合格年金是一种使用税收优惠退休计划中的资金购买的年金产品。简单来说，您用尚未缴税的退休资金（如401(k)、403(b)和传统IRA）购买合格年金。在年金增长期间，您无需为利息收入或增值缴纳所得税；但一旦开始提款或领取收入分配，您将为所收到的全部金额缴税（ROTH账户除外）。

合格年金通常由已有的税收优惠退休账户资金提供，如401(k)和403(b)账户，但最常见的是IRA（个人退休账户）。

1. 401(k)账户：由营利性公司创建，允许员工将部分税前工资延期支付，许多公司还提供相应的雇主匹配。目前，直接在401(k)计划中提供年金选项的情况较少，但随着2019年《保障每个社区退休增强法案》的通过，未来可能会有更多公司在其401(k)计划中增加年金选项。如果您的雇主的401(k)计划中没有直接提供年金选项，在离职后，您可以将401(k)账户转入自己的IRA，然后用于购买合格年金。
2. 403(b)账户：类似于401(k)，但针对的是不同的群体。403(b)账户由免税组织提供，用于教师、公共服务人员等类似员工的退休资金。
3. 个人退休账户（IRA）：另一种通过其获取合格年金的退休储蓄工具。IRA有多种类型，包括传统IRA和ROTH IRA。您可以使用现有的IRA资金购买合格年金，也可以用新的缴款进行购买。如果使用新的缴款，IRS每年对缴款有上限，2024年为7000美元，超过50岁的人士为8000美元。然而，从已建立账户进行的IRA转账和滚存不计入这一年度限额。

在合格年金中，您的资金在增长期间享有税收递延的待遇，您无需为其利息收入或资本增值缴税。然而，当您开始领取年金支付时，收到的金额将作为普通收入征税。需要注意的是，这些税务规则并不适用于ROTH IRA，因为ROTH IRA的资金在缴税后投入，符合条件的提取是免税的。

随着2019年《保障每个社区退休增强法案》的实施，越来越多的公司可能会在其退休计划中增加年金选项，为员工提供更多元化的退休收入选择。这一趋势将使更多人能够利用合格年金的优势，确保他们在退休后拥有稳定的收入来源。